120+ câu hỏi trắc nghiệm Kiểm soát nội bộ (Có đáp án)

1. Trong kiểm soát nội bộ, ‘Kiểm soát của ban quản lý’ (Management Override of Controls) là một rủi ro tiềm ẩn. Biện pháp nào sau đây là quan trọng nhất để giảm thiểu rủi ro này?

2. Theo Khung COSO, mục tiêu của kiểm soát nội bộ được chia thành mấy loại chính?

3. Yếu tố nào trong kiểm soát nội bộ giúp đảm bảo rằng các hoạt động được thực hiện theo đúng kế hoạch và các chính sách, quy định của công ty?

4. Việc ban giám đốc thiết lập một ‘Ủy ban Kiểm toán’ với các thành viên độc lập để giám sát báo cáo tài chính và hệ thống kiểm soát nội bộ phản ánh khía cạnh nào của môi trường kiểm soát?

5. Khi một nhân viên bán hàng có quyền ký hợp đồng bán hàng với khách hàng và đồng thời cũng là người chịu trách nhiệm thu tiền từ khách hàng đó, điều này vi phạm nguyên tắc kiểm soát nội bộ nào?

6. Việc phân tích xu hướng doanh thu theo tháng và so sánh với ngân sách là một ví dụ về hoạt động kiểm soát nào?

7. Việc ban giám đốc thường xuyên xem xét báo cáo kết quả hoạt động so với ngân sách và yêu cầu giải trình cho các biến động bất thường là một ví dụ về hoạt động kiểm soát nào?

8. Theo Khung COSO, ‘Năng lực chuyên môn’ (Competence) là một yếu tố quan trọng trong thành phần nào?

9. Trong bối cảnh kiểm soát nội bộ, ‘Sự liêm chính và các giá trị đạo đức’ (Integrity and Ethical Values) thuộc thành phần nào của Khung COSO?

10. Trong bối cảnh kiểm soát nội bộ, thông tin “hữu ích” cần phải đáp ứng những tiêu chí nào sau đây để có thể hỗ trợ việc ra quyết định và vận hành hiệu quả?

11. Theo nguyên tắc kiểm soát nội bộ, ‘Kiểm soát vật chất’ (Physical Controls) chủ yếu nhằm mục đích gì?

12. Trong kiểm soát nội bộ, yếu tố nào sau đây được xem là nền tảng cho tất cả các thành phần khác của hệ thống kiểm soát nội bộ?

13. Trong quy trình “Xác định mục tiêu” của kiểm soát nội bộ theo COSO, yếu tố nào là quan trọng để đảm bảo rằng mục tiêu được thiết lập có ý nghĩa và có thể đạt được?

14. Mục tiêu chính của quy trình “Phân tách nhiệm vụ” (Segregation of Duties) trong kiểm soát nội bộ là gì?

15. Việc một công ty thường xuyên kiểm tra và đối chiếu sổ sách kế toán với các bằng chứng gốc (hóa đơn, phiếu thu, phiếu chi) là hoạt động thuộc thành phần nào của kiểm soát nội bộ?

16. Trong kiểm soát nội bộ, ‘Giới hạn quyền hạn’ (Authority Limits) là một ví dụ cụ thể của loại hoạt động kiểm soát nào?

17. Đâu là vai trò chính của Kiểm toán nội bộ (Internal Audit) trong hệ thống kiểm soát nội bộ của một tổ chức?

18. Một nhân viên kế toán có nhiệm vụ ghi nhận các khoản thu và đồng thời là người phê duyệt các khoản chi cho cùng một loại giao dịch. Hành vi này vi phạm nguyên tắc kiểm soát nội bộ nào?

19. Trong kiểm soát nội bộ, ‘Kiểm soát phòng ngừa’ (Preventive Controls) và ‘Kiểm soát phát hiện’ (Detective Controls) khác nhau ở điểm nào?

20. Theo Khung Kiểm soát nội bộ COSO, yếu tố nào sau đây liên quan đến việc xác định và quản lý các rủi ro mà doanh nghiệp có thể đối mặt để đạt được mục tiêu kinh doanh?

21. Việc rà soát định kỳ các chính sách và thủ tục, cũng như đánh giá hiệu quả của các biện pháp kiểm soát là một ví dụ điển hình cho hoạt động nào trong kiểm soát nội bộ?

22. Khi một doanh nghiệp sử dụng hệ thống ERP (Enterprise Resource Planning), việc đảm bảo tính toàn vẹn và chính xác của dữ liệu nhập vào hệ thống là trách nhiệm chính của yếu tố nào trong kiểm soát nội bộ?

23. Yếu tố nào của kiểm soát nội bộ liên quan đến việc đảm bảo rằng các thông báo về chính sách, trách nhiệm và các vấn đề khác được truyền đạt một cách hiệu quả đến tất cả các cấp trong tổ chức?

24. Một doanh nghiệp có nhiều chi nhánh, mỗi chi nhánh có quy trình bán hàng và thu tiền riêng biệt, nhưng không có sự giám sát tập trung và quy trình đối chiếu giữa các chi nhánh. Rủi ro kiểm soát nội bộ lớn nhất trong trường hợp này là gì?

25. Việc sử dụng mật khẩu mạnh, mã hóa dữ liệu và tường lửa là các ví dụ về loại kiểm soát nào trong hệ thống thông tin?

26. Trong quy trình phê duyệt chi tiêu, việc yêu cầu người quản lý cấp cao hơn xem xét và ký duyệt các khoản chi trên một ngưỡng nhất định là một ví dụ về loại hoạt động kiểm soát nào?

27. Theo nguyên tắc kiểm soát nội bộ, việc kiểm tra độc lập các hoạt động và kết quả so với kế hoạch được gọi là gì?

28. Tại sao việc ‘xác minh tính chính xác và hoàn chỉnh của dữ liệu nhập’ lại quan trọng trong kiểm soát nội bộ hệ thống thông tin?

29. Theo quan điểm của COSO, yếu tố nào là nền tảng cho tất cả các thành phần khác của kiểm soát nội bộ?

30. Theo COSO Internal Control – Integrated Framework (2013), mục tiêu kiểm soát nội bộ nào sau đây liên quan đến việc tuân thủ pháp luật và quy định?

31. Hệ thống thông tin kế toán cần có các biện pháp kiểm soát nào để đảm bảo tính chính xác và đầy đủ của dữ liệu?

32. Khi đánh giá rủi ro, doanh nghiệp cần xem xét những yếu tố nào để xác định mức độ ảnh hưởng và khả năng xảy ra của các sự kiện bất lợi?

33. Theo COSO, yếu tố ‘Thông tin và Truyền thông’ (Information and Communication) có vai trò gì trong kiểm soát nội bộ?

34. Một công ty ký hợp đồng với một bên thứ ba để thực hiện một số chức năng nhất định. Trách nhiệm của công ty trong việc đảm bảo bên thứ ba đó tuân thủ các yêu cầu kiểm soát nội bộ là gì?

35. Một doanh nghiệp có chính sách cho phép nhân viên bán hàng tự quyết định mức chiết khấu cho khách hàng trong phạm vi cho phép. Đây là ví dụ về việc ủy quyền và phân cấp trách nhiệm. Yếu tố này thuộc về thành phần nào của kiểm soát nội bộ?

36. Yếu tố nào trong mô hình kiểm soát nội bộ COSO 2013 nhấn mạnh việc thiết lập cơ cấu tổ chức, phân định quyền hạn và trách nhiệm rõ ràng?

37. Một công ty yêu cầu tất cả nhân viên mới phải hoàn thành khóa đào tạo về chính sách và quy trình của công ty trước khi bắt đầu công việc. Hoạt động này thuộc về thành phần nào của kiểm soát nội bộ?

38. Trong bối cảnh kiểm soát nội bộ, ‘giám sát’ (monitoring) có ý nghĩa gì?

39. Trong bối cảnh kiểm soát nội bộ, ‘sự phân công lao động’ (segregation of duties) nhằm mục đích gì?

40. Một công ty thiết lập một ‘mã ứng xử’ (code of conduct) và yêu cầu tất cả nhân viên đọc, hiểu và ký tên xác nhận. Mục đích chính của hành động này là gì trong kiểm soát nội bộ?

41. Một công ty có bộ phận kiểm toán nội bộ thực hiện kiểm tra định kỳ các quy trình hoạt động và báo cáo tài chính. Mục đích chính của hoạt động này là gì?

42. Việc kiểm tra định kỳ và đối chiếu số dư tài khoản ngân hàng với sổ kế toán là một ví dụ về loại kiểm soát nội bộ nào?

43. Tại sao việc ‘phân tích biến động’ (variance analysis) giữa chi phí thực tế và chi phí định mức lại là một hoạt động kiểm soát quan trọng trong quản lý chi phí?

44. Khi thiết kế hệ thống kiểm soát nội bộ, việc xác định ‘rủi ro có thể chấp nhận được’ (acceptable risk level) là một phần của bước nào?

45. Việc yêu cầu nhân viên nhập lại mật khẩu khi đăng nhập vào hệ thống là một ví dụ về loại kiểm soát nào?

46. Một công ty phát hiện ra sự chênh lệch đáng kể giữa số lượng hàng tồn kho thực tế và số liệu trên sổ sách kế toán. Đây là dấu hiệu cho thấy có thể có vấn đề với kiểm soát nội bộ nào?

47. Một hoạt động kiểm soát nhằm đảm bảo rằng tất cả các giao dịch đều được ghi nhận kịp thời và chính xác là gì?

48. Một yếu tố quan trọng của ‘môi trường kiểm soát’ là sự toàn vẹn và các giá trị đạo đức. Điều này có thể được thể hiện qua những hành động nào của ban lãnh đạo?

49. Trong kiểm soát nội bộ, ‘kiểm soát vật lý’ thường áp dụng cho loại tài sản nào?

50. Một công ty sản xuất phát hiện ra rằng các báo cáo về chi phí nguyên vật liệu trực tiếp thường xuyên cao hơn so với định mức. Đây là ví dụ về rủi ro nào cần được đánh giá trong kiểm soát nội bộ?

51. Trong bối cảnh kiểm soát nội bộ, ‘Hiệu quả hoạt động’ (Operational Effectiveness) đề cập đến điều gì?

52. Kiểm soát nội bộ có vai trò gì trong việc quản lý rủi ro của doanh nghiệp?

53. Một ví dụ về kiểm soát ‘Phân chia trách nhiệm’ trong quy trình xử lý hóa đơn là gì?

54. Kiểm soát ‘Ủy quyền’ (Authorization) nhằm đảm bảo điều gì?

55. Trong đánh giá rủi ro, ‘Rủi ro cố hữu’ (Inherent Risk) là gì?

56. Yếu tố ‘Thông tin và Truyền thông’ (Information and Communication) trong khung COSO đóng vai trò gì trong kiểm soát nội bộ?

57. Trong kiểm soát nội bộ, ‘Bảo mật tài sản’ (Safeguarding of Assets) có nghĩa là gì?

58. Một ví dụ về kiểm soát ‘Kiểm soát truy cập vật lý’ là gì?

59. Mục đích chính của ‘Giám sát định kỳ’ (Periodic Reviews) trong kiểm soát nội bộ là gì?

60. Hoạt động kiểm soát (Control Activities) bao gồm những loại thủ tục nào sau đây?

61. Trong quy trình ‘Thông tin và Truyền thông’, việc truyền đạt thông tin ‘hướng xuống’ (downward communication) có ý nghĩa gì?

62. Hoạt động kiểm soát ‘Đối chiếu’ (Reconciliation) có ý nghĩa gì trong kiểm soát nội bộ?

63. Trong khung COSO, yếu tố ‘Đánh giá rủi ro’ (Risk Assessment) liên quan trực tiếp đến việc gì?

64. Nguyên tắc kiểm soát ‘Phân chia trách nhiệm’ (Segregation of Duties) nhằm mục đích gì?

65. Trong mô hình COSO, ‘Môi trường kiểm soát’ (Control Environment) là yếu tố nền tảng, bao gồm những gì?

66. Kiểm soát ‘Xem xét hiệu quả hoạt động’ (Performance Reviews) có ý nghĩa gì trong kiểm soát nội bộ?

67. Một ví dụ về ‘Kiểm soát thông tin’ (Information Control) là gì?

68. Vai trò của ban lãnh đạo trong việc thiết lập môi trường kiểm soát là gì?

69. Giám sát (Monitoring) trong kiểm soát nội bộ được thực hiện như thế nào?

70. Một ví dụ về ‘Kiểm soát vật lý’ (Physical Controls) là gì?

71. Mục tiêu ‘Tuân thủ’ (Compliance) trong kiểm soát nội bộ theo COSO liên quan đến việc gì?

72. Trong hoạt động kiểm soát, ‘Phê duyệt’ (Approval) có ý nghĩa gì?

73. Khi đánh giá rủi ro, tổ chức cần xem xét những yếu tố nào?

74. Yếu tố ‘Môi trường kiểm soát’ ảnh hưởng đến kiểm soát nội bộ như thế nào?

75. Theo COSO Internal Control – Integrated Framework, mục tiêu của kiểm soát nội bộ bao gồm những khía cạnh nào sau đây?

76. Nhân viên kế toán rà soát lại các bút toán cuối kỳ để đảm bảo tính chính xác và đầy đủ trước khi lập báo cáo tài chính. Loại kiểm soát nội bộ nào đang được áp dụng?

77. Trong thành phần ‘Giám sát’ của COSO, ‘Giám sát liên tục’ (Ongoing Monitoring) có đặc điểm gì?

78. Khi đánh giá tính hiệu quả của kiểm soát nội bộ, một kiểm toán viên xem xét liệu các chính sách và thủ tục có được áp dụng một cách nhất quán hay không. Điều này liên quan đến khía cạnh nào của việc thực hiện kiểm soát?

79. Trong hệ thống kiểm soát nội bộ, ‘Ủy quyền trách nhiệm và quyền hạn’ (Assignment of Authority and Responsibility) có ý nghĩa gì?

80. Trong bối cảnh kiểm soát nội bộ, ‘Môi trường kiểm soát’ (Control Environment) đóng vai trò nền tảng. Yếu tố nào sau đây KHÔNG thuộc về ‘Môi trường kiểm soát’ theo khuôn khổ COSO?

81. Một công ty sử dụng phương pháp ‘kiểm tra độc lập’ (independent checks) bằng cách yêu cầu bộ phận kho đối chiếu số liệu nhập kho với chứng từ gốc do bộ phận mua hàng cung cấp. Đây là ví dụ về loại kiểm soát nào?

82. Trong kiểm soát nội bộ, ‘Kiểm soát vật chất’ (Physical Controls) thường liên quan đến việc bảo vệ tài sản. Ví dụ nào sau đây KHÔNG phải là kiểm soát vật chất?

83. Một công ty phát hiện ra rằng một nhân viên đã biển thủ hàng tồn kho. Sau khi điều tra, công ty nhận thấy rằng quy trình kiểm kê định kỳ không được thực hiện đầy đủ và trách nhiệm giám sát kho chưa rõ ràng. Đây là ví dụ về thiếu sót trong thành phần nào của kiểm soát nội bộ?

84. Trong việc ‘Đánh giá rủi ro’, một doanh nghiệp cần xem xét những loại rủi ro nào?

85. Giám đốc điều hành thường xuyên trao đổi với nhân viên về tầm quan trọng của sự liêm chính và đạo đức nghề nghiệp. Hành động này thuộc về khía cạnh nào của ‘Môi trường kiểm soát’?

86. Yếu tố nào trong ‘Môi trường kiểm soát’ nhấn mạnh việc tuyển dụng, đào tạo và giữ chân những nhân viên có năng lực?

87. Khi một tổ chức đánh giá hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ của mình, họ đang thực hiện hoạt động nào của khuôn khổ COSO?

88. Một công ty sử dụng phần mềm kế toán có các chức năng tự động kiểm tra tính hợp lệ của số liệu nhập vào, ví dụ như không cho phép nhập ngày hóa đơn trước ngày bắt đầu hoạt động. Đây là ví dụ về loại kiểm soát nào?

89. Một công ty áp dụng quy trình phê duyệt các khoản chi vượt quá một ngưỡng nhất định bởi cấp quản lý cao hơn. Đây là ví dụ điển hình cho loại hình kiểm soát nội bộ nào?

90. Một công ty gửi thư xác nhận số dư với khách hàng và nhà cung cấp vào cuối mỗi quý để đối chiếu. Đây là một ví dụ về loại kiểm soát nào?

91. Trong kiểm soát nội bộ, ‘Thông tin và Truyền thông’ (Information and Communication) có vai trò quan trọng. Mục đích chính của yếu tố này là gì?

92. Một hệ thống kiểm soát nội bộ được thiết kế tốt cần phải có sự ‘phù hợp’. Điều này có nghĩa là gì?

93. Một công ty yêu cầu tất cả nhân viên phải ký cam kết tuân thủ quy tắc ứng xử và bảo mật thông tin. Đây là một phần của thành phần nào trong kiểm soát nội bộ?

94. Khi một hệ thống kiểm soát nội bộ được đánh giá là ‘hiệu quả’, điều đó có nghĩa là gì?

95. Một công ty phát hành các quy trình và hướng dẫn chi tiết về việc xử lý các nghiệp vụ kế toán, tài chính. Điều này thể hiện rõ vai trò của yếu tố nào trong kiểm soát nội bộ?

96. Theo COSO Internal Control – Integrated Framework (2013), thành phần nào của kiểm soát nội bộ tập trung vào việc thiết lập các mục tiêu, quy trình để xác định và đánh giá rủi ro ảnh hưởng đến việc đạt được các mục tiêu đó?

97. Theo COSO, ‘Hoạt động kiểm soát’ (Control Activities) là các chính sách và thủ tục được thiết lập để giúp đảm bảo các chỉ thị của Ban quản lý được thực hiện. Yếu tố nào sau đây KHÔNG được xem là một loại hình ‘Hoạt động kiểm soát’?

98. Mục tiêu của kiểm soát nội bộ là cung cấp sự đảm bảo hợp lý về việc đạt được các mục tiêu của tổ chức liên quan đến:

99. Một nhân viên bán hàng được phép tự phê duyệt các đơn hàng dưới 50 triệu đồng. Tuy nhiên, các đơn hàng từ 50 triệu đồng trở lên cần có sự phê duyệt của trưởng phòng kinh doanh. Đây là ví dụ về loại kiểm soát nào?

100. Theo nguyên tắc phân chia trách nhiệm (Segregation of Duties), chức năng nào sau đây **KHÔNG** nên được gộp chung cho cùng một người để đảm bảo kiểm soát nội bộ hiệu quả?

101. Theo COSO Framework, yếu tố nào đóng vai trò là ‘bộ xương’ hoặc ‘nền tảng’ cho tất cả các thành phần khác của kiểm soát nội bộ?

102. Một công ty nhập khẩu hàng hóa và có quy trình kiểm tra hàng hóa khi nhận, đối chiếu với đơn đặt hàng và chứng từ nhập khẩu trước khi chấp nhận thanh toán. Đây là ví dụ về hoạt động kiểm soát gì?

103. Hoạt động kiểm soát ‘Kiểm kê tài sản cố định định kỳ và đối chiếu với sổ tài sản cố định’ nhằm mục đích chính là gì?

104. Trong mô hình COSO, yếu tố ‘Môi trường kiểm soát’ bao gồm những gì?

105. Yếu tố ‘Giám sát’ trong mô hình COSO bao gồm những hoạt động nào?

106. Một kiểm soát viên nội bộ đang đánh giá tính hiệu quả của hệ thống kiểm soát việc xử lý đơn đặt hàng. Ông ấy thu thập các bản sao của đơn đặt hàng, đối chiếu chúng với các hóa đơn bán hàng và hồ sơ vận chuyển để xác minh tính chính xác và đầy đủ của các giao dịch. Phương pháp đánh giá này thuộc loại hình nào?

107. Hoạt động kiểm soát ‘Giới hạn quyền truy cập vào hệ thống thông tin chỉ cho phép nhân viên truy cập vào dữ liệu cần thiết cho công việc của họ’ thuộc loại nào?

108. Theo COSO Framework, yếu tố nào của kiểm soát nội bộ liên quan đến việc thu thập, xử lý và cung cấp thông tin một cách kịp thời và hữu ích để ban lãnh đạo có thể đưa ra quyết định?

109. Một nhân viên kế toán ghi nhận doanh thu từ một hợp đồng mà công việc chưa hoàn thành và chưa có bằng chứng giao hàng. Hành vi này vi phạm nguyên tắc nào của kiểm soát nội bộ liên quan đến báo cáo?

110. Theo nguyên tắc phân chia trách nhiệm trong kiểm soát nội bộ, chức năng ủy quyền phê duyệt giao dịch và chức năng ghi nhận giao dịch nên được tách biệt để giảm thiểu rủi ro gian lận. Trường hợp nào sau đây vi phạm nguyên tắc này?

111. Một công ty sản xuất phần mềm sử dụng quy trình kiểm soát để đảm bảo rằng mọi thay đổi đối với mã nguồn đều được xem xét bởi ít nhất hai lập trình viên trước khi được tích hợp vào phiên bản chính thức. Loại hoạt động kiểm soát nào đang được áp dụng?

112. Theo COSO Framework, rủi ro có thể ảnh hưởng đến việc đạt được mục tiêu của tổ chức được phân loại thành những loại nào?

113. Theo COSO Framework, trách nhiệm chính trong việc thiết lập và duy trì hệ thống kiểm soát nội bộ thuộc về ai?

114. Một công ty sử dụng hệ thống quản lý kho tự động. Hệ thống này tự động cảnh báo khi mức tồn kho của một mặt hàng xuống dưới mức đặt trước (reorder point) và tự động tạo yêu cầu mua hàng. Đây là ví dụ về loại hoạt động kiểm soát nào?

115. Một công ty có quy trình yêu cầu tất cả các khoản chi tiền mặt phải có hóa đơn, chứng từ hợp lệ và được phê duyệt bởi trưởng bộ phận trước khi thanh toán. Đây là ví dụ về loại hoạt động kiểm soát nào?

116. Một công ty có chính sách yêu cầu tất cả các khoản chi vượt quá 100 triệu VNĐ phải được Giám đốc Tài chính phê duyệt. Tuy nhiên, một quản lý bộ phận đã tự ý phê duyệt một khoản chi 150 triệu VNĐ mà không xin ý kiến Giám đốc Tài chính. Hành vi này cho thấy điểm yếu nào trong kiểm soát nội bộ?

117. Theo COSO Framework, mục tiêu ‘Tuân thủ’ của kiểm soát nội bộ đề cập đến những khía cạnh nào?

118. Một công ty sản xuất hàng tiêu dùng thường xuyên kiểm kê sản phẩm tồn kho và đối chiếu với hồ sơ kế toán để phát hiện và điều chỉnh sai lệch. Hoạt động này chủ yếu nhằm đảm bảo tính…

119. Một công ty phát hiện ra rằng một số nhân viên bán hàng đã tự ý giảm giá cho khách hàng thân thiết vượt quá mức cho phép của chính sách công ty, dẫn đến giảm lợi nhuận. Điểm yếu kiểm soát nội bộ nào đã xảy ra?

120. Một công ty cài đặt phần mềm chống virus và tường lửa trên tất cả các máy tính và máy chủ. Đây là ví dụ điển hình cho loại kiểm soát nào?

121. Theo COSO Framework, mục tiêu ‘Báo cáo’ của kiểm soát nội bộ đề cập đến những khía cạnh nào?

122. Hoạt động kiểm soát ‘Đối chiếu định kỳ số dư tài khoản ngân hàng với sổ kế toán’ nhằm mục đích chính là gì?

123. Trong hoạt động kiểm soát ‘Phê duyệt đơn mua hàng’, ai là người chịu trách nhiệm chính về việc đảm bảo đơn mua hàng hợp lệ và phù hợp với ngân sách?

124. Theo COSO Internal Control – Integrated Framework (2013), yếu tố nào của kiểm soát nội bộ tập trung vào việc thiết lập các mục tiêu hoạt động, báo cáo và tuân thủ rõ ràng, đồng thời đảm bảo các mục tiêu này được truyền đạt và hiểu rõ trong toàn tổ chức?

125. Theo COSO Framework, yếu tố nào chịu trách nhiệm đảm bảo rằng các giao dịch được ghi nhận một cách thích hợp và được xử lý theo đúng thẩm quyền và mục đích của công ty?