Bộ số 1

Câu 1

Trong kiểm soát nội bộ, 'Kiểm soát của ban quản lý' (Management Override of Controls) là một rủi ro tiềm ẩn. Biện pháp nào sau đây là quan trọng nhất để giảm thiểu rủi ro này?

Câu 2

Theo Khung COSO, mục tiêu của kiểm soát nội bộ được chia thành mấy loại chính?

Câu 3

Yếu tố nào trong kiểm soát nội bộ giúp đảm bảo rằng các hoạt động được thực hiện theo đúng kế hoạch và các chính sách, quy định của công ty?

Câu 4

Việc ban giám đốc thiết lập một 'Ủy ban Kiểm toán' với các thành viên độc lập để giám sát báo cáo tài chính và hệ thống kiểm soát nội bộ phản ánh khía cạnh nào của môi trường kiểm soát?

Câu 5

Khi một nhân viên bán hàng có quyền ký hợp đồng bán hàng với khách hàng và đồng thời cũng là người chịu trách nhiệm thu tiền từ khách hàng đó, điều này vi phạm nguyên tắc kiểm soát nội bộ nào?

Câu 6

Việc phân tích xu hướng doanh thu theo tháng và so sánh với ngân sách là một ví dụ về hoạt động kiểm soát nào?

Câu 7

Việc ban giám đốc thường xuyên xem xét báo cáo kết quả hoạt động so với ngân sách và yêu cầu giải trình cho các biến động bất thường là một ví dụ về hoạt động kiểm soát nào?

Câu 8

Theo Khung COSO, 'Năng lực chuyên môn' (Competence) là một yếu tố quan trọng trong thành phần nào?

Câu 9

Trong bối cảnh kiểm soát nội bộ, 'Sự liêm chính và các giá trị đạo đức' (Integrity and Ethical Values) thuộc thành phần nào của Khung COSO?

Câu 10

Trong bối cảnh kiểm soát nội bộ, thông tin 'hữu ích' cần phải đáp ứng những tiêu chí nào sau đây để có thể hỗ trợ việc ra quyết định và vận hành hiệu quả?

Câu 11

Theo nguyên tắc kiểm soát nội bộ, 'Kiểm soát vật chất' (Physical Controls) chủ yếu nhằm mục đích gì?

Câu 12

Trong kiểm soát nội bộ, yếu tố nào sau đây được xem là nền tảng cho tất cả các thành phần khác của hệ thống kiểm soát nội bộ?

Câu 13

Trong quy trình 'Xác định mục tiêu' của kiểm soát nội bộ theo COSO, yếu tố nào là quan trọng để đảm bảo rằng mục tiêu được thiết lập có ý nghĩa và có thể đạt được?

Câu 14

Mục tiêu chính của quy trình 'Phân tách nhiệm vụ' (Segregation of Duties) trong kiểm soát nội bộ là gì?

Câu 15

Việc một công ty thường xuyên kiểm tra và đối chiếu sổ sách kế toán với các bằng chứng gốc (hóa đơn, phiếu thu, phiếu chi) là hoạt động thuộc thành phần nào của kiểm soát nội bộ?

Câu 16

Trong kiểm soát nội bộ, 'Giới hạn quyền hạn' (Authority Limits) là một ví dụ cụ thể của loại hoạt động kiểm soát nào?

Câu 17

Đâu là vai trò chính của Kiểm toán nội bộ (Internal Audit) trong hệ thống kiểm soát nội bộ của một tổ chức?

Câu 18

Một nhân viên kế toán có nhiệm vụ ghi nhận các khoản thu và đồng thời là người phê duyệt các khoản chi cho cùng một loại giao dịch. Hành vi này vi phạm nguyên tắc kiểm soát nội bộ nào?

Câu 19

Trong kiểm soát nội bộ, 'Kiểm soát phòng ngừa' (Preventive Controls) và 'Kiểm soát phát hiện' (Detective Controls) khác nhau ở điểm nào?

Câu 20

Theo Khung Kiểm soát nội bộ COSO, yếu tố nào sau đây liên quan đến việc xác định và quản lý các rủi ro mà doanh nghiệp có thể đối mặt để đạt được mục tiêu kinh doanh?

Câu 21

Việc rà soát định kỳ các chính sách và thủ tục, cũng như đánh giá hiệu quả của các biện pháp kiểm soát là một ví dụ điển hình cho hoạt động nào trong kiểm soát nội bộ?

Câu 22

Khi một doanh nghiệp sử dụng hệ thống ERP (Enterprise Resource Planning), việc đảm bảo tính toàn vẹn và chính xác của dữ liệu nhập vào hệ thống là trách nhiệm chính của yếu tố nào trong kiểm soát nội bộ?

Câu 23

Yếu tố nào của kiểm soát nội bộ liên quan đến việc đảm bảo rằng các thông báo về chính sách, trách nhiệm và các vấn đề khác được truyền đạt một cách hiệu quả đến tất cả các cấp trong tổ chức?

Câu 24

Một doanh nghiệp có nhiều chi nhánh, mỗi chi nhánh có quy trình bán hàng và thu tiền riêng biệt, nhưng không có sự giám sát tập trung và quy trình đối chiếu giữa các chi nhánh. Rủi ro kiểm soát nội bộ lớn nhất trong trường hợp này là gì?

Câu 25

Việc sử dụng mật khẩu mạnh, mã hóa dữ liệu và tường lửa là các ví dụ về loại kiểm soát nào trong hệ thống thông tin?